Queda claro que el cumplimiento fiscal de tu empresa es vital para que esta opere con tranquilidad y sin ningún tipo de inconvenientes, pero aquello que define un buen nivel de cumplimiento puede variar entre organizaciones, puesto que existen impuestos específicos a los que solo un grupo de negocios está sujeto por ley.
Uno de ellos es el IEPS, y si tu empresa pertenece a industrias como la gasolinera, de alimentos o bebidas azucaradas, de productos de tabaco o similares, el saber cómo administrarlo será básico en tus operaciones mensuales.
Con el fin de ayudarte a lograr gestionar este impuesto con éxito y sin problemas, en este artículo te damos toda la información que puedas necesitar sobre él, desde si aplica en tu negocio hasta los pasos para calcularlo, declararlo y pagarlo.
¿Qué es el IEPS y cuál es su propósito?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, o IEPS por sus siglas, es un gravamen o cargo tributario aplicable a mercancías y específicos que pueden ser catalogados como problemáticos para el ambiente o la salud, creado desde 1980 con el propósito de desincentivar el consumo de este tipo de bienes en la población general para minimizar riesgos.
Tiene su sustento legal en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
¿Cómo funciona el IEPS?
Al precio de todos los productos y servicios que la Ley del IEPS considere como gravables mediante este impuesto particular, se les debe añadir un valor adicional al momento de ser comercializados, de acuerdo con las tasas y cuotas aplicables según la ley.
Esta característica lo convierte en un impuesto indirecto, debido a que no se grava sobre ingresos, sino sobre el consumo de bienes específicos.
¿Quiénes tienen la responsabilidad de pagar y declarar el IEPS?
El costo del IEPS recae en el consumidor que adquiere los productos y/o servicios gravables por el impuesto; este paga el valor correspondiente al proveedor en cuestión junto con el precio de los bienes recibidos.
Sin embargo, la responsabilidad de declararlo y pagarlo de forma directa al SAT recae en la empresa fabricante o importadora de los servicios y artículos gravables. Esto quiere decir que distribuidores y otros intermediarios que llevan productos gravables por IEPS a un consumidor final no suelen tener la obligación de pagarlo, a menos que se cumpla alguna de estas 2 condiciones:
- El fabricante del producto no registró el IEPS correctamente desde un inicio.
- El distribuidor cumplirá también el papel de importador.
- El distribuidor transforma el producto de alguna forma.
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¿Qué industrias son afectadas por el IEPS?
Específicamente, los tipos de empresas con la responsabilidad de aplicar, declarar y pagar al SAT el IEPS pertenecen a industrias que comercializan productos y/o servicios como estos:
- Bebidas con contenido alcohólico
- Alcohol
- Tabaco productos derivados
- Combustibles automotrices
- Bebidas energizantes y saborizadas, o polvos concentrados para prepararlas
- Diversos combustibles fósiles y minerales (carbón, diésel, propano, etc.)
- Plaguicidas
- Alimentos no básicos con un contenido calórico de más de 275 kcal por 100 gramos, como botanas, dulces, chocolate, confitería, etc.
- Videojuegos con contenido violento o no apto para menores de 18 años
- Realización de juegos de apuestas y sorteos
Los efectos del IEPS en tu empresa
Por motivo de su mecanismo de funcionamiento, en el que el consumidor final paga siempre el costo del impuesto y en el que empresas que comercializan productos gravables deben gestionar una nueva obligación fiscal, el IEPS trae para negocios aplicables barreras importantes para aumentar ventas y entrar a nuevos mercados, así como efectos directos en su gestión fiscal.
Por un lado, los costos añadidos de cada transacción representan siempre un punto de fricción para atraer nuevos clientes y evitar la migración de consumidores actuales cuando ocurren alzas de precios; además, el IEPS es algo que se debe tomar en cuenta en adición a obligaciones empresariales generales para un registro contable apropiado frente al SAT.
Si tu empresa es afectada por el IEPS, estos retos deben siempre ser considerados y manejados para lograr operaciones óptimas, manteniendo costos al mínimo para evitar alzas de precio excesivas y poniendo en marcha controles y procesos para calcular este impuesto adecuadamente.
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¿Cómo declarar y pagar el IEPS?
La generación de cualquier cuota de IEPS debe declararse mensualmente en la declaración de pagos provisionales, junto con las cuotas de IVA e ISR que hayan surgido en el mismo plazo. Este proceso se puede realizar en la misma sección, en caso de que la información aparezca precargada, o en el apartado de “Otras obligaciones”, seleccionando el producto o servicio al que el IEPS corresponde.
El sistema realizará el cálculo de impuestos correcto y, una vez enviada la declaración, podrá ser posible descargar el acuse con línea de referencia para realizar el pago pertinente.
¿Cuáles son las tasas de IEPS?
Dependiendo del producto o servicio exacto gravable por el IEPS, este impuesto se calcula tomando como referencia distintas tasas y cuotas:
- Bebidas alcohólicas: Se aplica una tasa de entre el 26.5% y el 53% según el contenido alcohólico, de esta forma:
- Hasta 14°- 26.5%
- Entre 14° y 20°- 30%
- Más de 20°- 53%
- Alcohol desnaturalizado: Se aplica una tasa del 50%.
- Tabaco y derivados: La tasa es de entre el 32% y el 200%, dependiendo del tipo de producto:
- Cigarros - 200%
- Puros y otros tabacos labrados - 200%
- Puros y otros tabacos labrados hechos completamente a mano - 32%
- Otros productos con nicotina - 200%
- Combustibles automotrices: Se calcula una cuota fija por litro, que va desde 5.4513 pesos por litro hasta 7.0946 pesos por litro.
- Bebidas energizantes y concentrados para prepararlas: La tasa es del 25%.
- Bebidas saborizadas y concentrados para prepararlas: Se aplican cuotas fijas por litro de 3.0818 pesos en el caso de bebidas con azúcares añadidos y de 1.5 pesos en el caso de bebidas con otros edulcorantes.
- Otros combustibles fósiles y minerales: Se aplican cuotas de 9.7551 a 22.1578 centavos por litro y de 25.7183 a 65.6262 pesos por tonelada.
- Plaguicidas: Se aplican tasas de entre el 6% y el 9% según la categoría de pesticida.
- Alimentos no básicos con un contenido calórico de más de 275 kcal por 100 gramos: La tasa es del 8%.
- Videojuegos: Igualmente, la tasa es del 8%.
- Juegos de apuestas y sorteos: Se aplica una tasa del 50%.
Consecuencias de no declarar y pagar IEPS cuando es requerido
¿Qué pasa si la declaración o pago del IEPS es omitida? Las consecuencias suelen ser multas específicas según el tipo específico de información faltante. Estas se suelen presentar dentro de un rango de entre $6,940 y $177,090 pesos, pero varían ampliamente dependiendo de la magnitud de la infracción.
En el caso de no pago o pago con mora, también pueden existir recargos de entre el 55% y el 75% de la contribución no entregada a tiempo.
Una cosa es clara: si tu empresa opera en cualquiera de las industrias impactadas por el IEPS, declarar y pagar este impuesto es una obligación vital que deberás gestionar, y toda esta información te permitirá lograrlo.
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