Si aplicas las deducciones adecuadas en la declaración de tu empresa durante el proceso de declaración anual de renta, existe la posibilidad de que encuentres un beneficio significativo en la forma de pérdidas tributarias y saldos de arrastre.
Pero, para utilizarlos a favor de tu pyme, primero es buena idea familiarizarte con ellos y lo que representan, entre otras cosas, y en este artículo te decimos todo lo que necesitas saber.
¿Qué son las pérdidas tributarias en declaraciones y qué sucede cuando se presentan?
El concepto de pérdida tributaria se refiere al resultado de un escenario en el que los gastos deducibles de tu empresa superan sus ingresos durante el último ejercicio fiscal, por lo que no se generan obligaciones a pagar.
Cuando se presentan, tu negocio queda exento del pago de Impuesto de Primera Categoría (IDPC) y se genera un “saldo a favor” que puede ser utilizado en declaraciones posteriores para minimizar la carga fiscal como un porcentaje de impuestos ya abonado.
Si tu empresa había realizado el pago de PPM correspondiente de manera mensual, pero se presenta una pérdida tributaria, los pagos realizados son devueltos de manera total o parcial, puesto que estos forman parte del IDPC.
Todo esto es establecido por la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Pérdida tributaria vs. pérdida contable
Es importante destacar la diferencia entre una pérdida tributaria y una pérdida contable para eliminar confusiones que puedan llevar a errores en la declaración de tu empresa y el posible desaprovechamiento de ciertas oportunidades.
Esta se resume de esta manera: mientras que una pérdida tributaria es el resultado de mayores gastos deducibles que ingresos, lo cual resulta en un saldo a favor, una pérdida contable es el resultado de gastos totales que superan ingresos totales, algo que indica una rentabilidad negativa.
Básicamente, las pérdidas tributarias representan oportunidades, mientras que las pérdidas contables son un riesgo que se debe manejar.
¿Qué son los saldos de arrastre?
El término de saldo de arrastre se refiere al resultado que se presenta tras la generación de pérdidas tributarias, o sea, es el “saldo a favor” o pérdida acumulada que puede “arrastrarse” a ejercicios fiscales futuros para minimizar impuestos en caso de que existan utilidades y una carga fiscal positiva a partir de ellos.
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¿Cuál es la duración de los saldos remanentes de pérdidas tributarias?
De acuerdo con la ley, estos saldos o pérdidas acumuladas no tienen vigencia; sin embargo, deben ser ajustadas y aplicadas en el próximo ejercicio fiscal en el que se generen utilidades y una carga de impuestos positiva.
Por supuesto, en situaciones en las que la carga continúa siendo negativa en años futuros, estas pérdidas se acumulan en el sistema del SII hasta que puedan aplicarse efectivamente.
¿Es posible transferir pérdidas tributarias?
Con el fin de evitar escenarios de evasión fiscal, la ley establece múltiples limitaciones en la transferencia de pérdidas tributarias entre empresas, aunque hay situaciones en las que esta puede ser posible y legal; por ejemplo, durante fusiones o adquisiciones, siempre y cuando se compruebe que este proceso se realiza con la única intención de obtener un beneficio fiscal.
¿Por qué son conceptos vitales para tu empresa?
Estos conceptos son esenciales por una razón: estar familiarizado con ellos en el momento correcto, cuando las deducciones de tu negocio superen sus ingresos, le brindará a tu empresa una oportunidad extremadamente valiosa para ahorrar impuestos a futuro de forma totalmente legal, algo que te permitirá mantener un mejor nivel de liquidez.
¿Cómo gestionar los saldos de arrastre producto de pérdidas tributarias?
Es importante recordar que los saldos de arrastre y pérdidas tributarias deben ser validados y registrados adecuadamente para aplicarse, así que, si deseas aprovechar la oportunidad que brindan, debes poner en práctica estas medidas de gestión cuanto antes:
- Respalda adecuadamente cada gasto e ingreso para que el SII pueda validar la presencia de una pérdida tributaria.
- Ajusta el valor de cada saldo de arrastre al momento de aplicarlo para que este corresponda a su valor real.
- Conoce perfectamente los plazos para registrar y declarar pérdidas tributarias.
- Mantente al tanto de nuevas modificaciones legales que puedan implicar ajustes en la forma en la que pérdidas tributarias deben ser declaradas.
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¿Cómo aplicar saldos de arrastre en declaraciones futuras?
Generalmente, los saldos de arrastre aparecen precargados en el sistema del SII, pero, para aplicarlos adecuadamente, necesitas verificarlos y realizar los ajustes manuales en caso de que sea necesario. Una vez que cualquier saldo a favor es verificado y que existen obligaciones positivas a pagar, el saldo tenderá a aplicarse automáticamente.
Las pérdidas tributarias y saldos de arrastre representan una oportunidad invaluable para tu negocio y, con información clara sobre lo que son y lo que necesitas hacer para administrarlos, puedes aprovecharlos adecuadamente.
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