El calendario tributario define todas las fechas que, como empresario, debes respetar con declaraciones y pagos de impuestos oportunos para que tu pyme pueda operar sin inconvenientes.
En este contexto, una guía que te permita cotejar cada una de estas fechas resulta invaluable, y en este artículo te la brindamos junto con piezas clave de información sobre la importancia de apegarse a estos momentos, las obligaciones que engloban y algunos consejos para nunca olvidar alguno.
Obligaciones más importantes que engloba
Las obligaciones más fundamentales, y comunes, que el calendario tributario engloba en el país son la declaración y pago del IVA, el Impuesto a la Renta de Primera Categoría y los Pagos Provisionales Mensuales (PPM), declarados, principalmente, en 2 formatos distintos, el F22 y el F29.
Otras obligaciones comunes a cumplir en los plazos del calendario son la declaración y pago del Impuesto Global Complementario y la declaración de retenciones por boletas de honorarios, aunque estas solo suelen ser obligaciones en el caso de regímenes específicos y en situaciones en donde se contrate el trabajo de trabajadores independientes, respectivamente.
Adicionalmente, dependiendo del giro de tu empresa, su ubicación fuera o dentro del país y de las contribuciones mensuales que desees realizar para minimizar su carga fiscal, la declaración y pago de impuestos a combustibles, productos de tabaco y juegos de azar, del Impuesto Adicional y del PPM voluntario pueden también estar contenidas mensualmente en los límites del calendario tributario.
Fechas tributarias clave en la declaración mensual con formato F29
Pero, ¿qué fechas del calendario tributario corresponden a cada obligación y formato? Para empezar, obligaciones como los PPM y las retenciones de IVA son declaradas y pagadas mensualmente por medio del formato F29, siguiendo estas fechas esenciales:
- 1 de cada mes: A partir de esta fecha se puede presentar y pagar la declaración.
- 12 de cada mes: Es el límite de declaración y pago para contribuyentes que declaran en formato físico por medio de alguna institución financiera.
- 20 de cada mes: Es el límite de declaración y pago para contribuyentes que declaran y pagan de manera online.
- 28 de cada mes: Se trata de la fecha límite para contribuyentes sin movimientos durante el mes.
Fechas importantes en la declaración mensual con formato F50
Por otra parte, obligaciones mensuales adicionales de impuestos más allá del IVA y PPM se deben declarar y pagar por medio del formato F50, tomando como referencia, generalmente, el 12 de cada mes como fecha límite de declaración y pago. No obstante, la fecha exacta puede variar dependiendo del impuesto específico a pagar y declarar, aunque esta no suele exceder el día 12.
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Fechas clave en la presentación de declaraciones juradas
En el caso de las declaraciones juradas, declaraciones informativas que suelen servir como base para la declaración anual, las fechas suelen variar ampliamente según la obligación correspondiente, pero siempre en un rango de entre marzo y junio de cada año.
Específicamente, aquellas que se presentan como base para la determinación de la declaración anual suelen tener como fecha límite los últimos días de marzo.
Fechas en la presentación de la declaración y pago de renta con formato F22
La principal obligación de declarar y pagar el Impuesto a la Renta de Primera Categoría se cumple por medio de la entrega del formato F22, de acuerdo con estas fechas:
- 1 de abril: Fecha inicial para presentar la declaración y pagar.
- 30 de abril: Fecha límite de declaración y pago, en caso de que sea necesario.
- 27 de abril: Fecha límite para realizar rectificaciones.
- 29 de abril: Devolución de impuestos para entidades que hayan presentado y pagado la declaración entre el 1 y el 8 de abril.
- 15 de mayo: Devolución de impuestos para entidades que hayan presentado y pagado la declaración entre el 9 y el 23 de abril.
- 27 de mayo: Devolución de impuestos para entidades que hayan presentado y pagado la declaración entre el 24 de abril y el 8 de mayo.
- 29 de mayo: Devoluciones de impuestos solicitadas en el formato de cheque, sin importar fecha.
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¿Por qué es tan importante familiarizarse con el calendario tributario?
La realidad es que este es un número considerable de fechas a memorizar y tener siempre en mente para gestionar tu pyme, pero se trata de algo vital para garantizar operaciones fluidas.
Esto, debido a que la entrega tardía de declaraciones y pagos en las fechas establecidas puede llevar a recargos, suspensiones de los servicios de facturación del SII, auditorías o revisiones que consumen tiempo y marcas negativas en el historial tributario que incluso pueden afectar el historial de crédito.
Mejores estrategias para un cumplimiento oportuno de obligaciones
Con el fin de asegurar declaraciones y pagos siempre oportunos en tu pyme, y así evitar los problemas anteriormente mencionados, hay algunas buenas prácticas que te pueden ser de ayuda:
- Fija alertas automáticas que te indiquen el momento para comenzar declaraciones y para ejecutar pagos de impuestos.
- Empieza tu declaración en cuanto sea posible para evitar presiones de tiempo.
- Automatiza y digitaliza el proceso de gestión fiscal para volverlo mucho más rápido y con menos errores que puedan requerir ajustes o revisiones.
- En el caso de la declaración anual, desde un inicio, enlista deducciones a aplicar.
- Realiza un cálculo anticipado de obligaciones y separa la cantidad necesaria de dinero; esto te permitirá evitar atrasos debido a una falta de liquidez.
- Si un atraso puede ser causado por faltas de flujo de caja, considera que puedes recurrir a financiamiento para minimizar el efecto de impuestos sobre la liquidez de tu pyme. Por ejemplo, mediante factoring que te permita adelantar el cobro de facturas para realizar pagos sin complicaciones.
Tener en mente estas fechas en todo momento, y en especial en épocas de la Operación Renta, es crucial para que evites atrasos en pagos o incumplimientos de las obligaciones correspondientes a tu pyme, y esta guía te ayudará a lograrlo.
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