Una de las obligaciones empresariales más importantes para cualquier negocio son las regulaciones laborales y sus detalles, por ejemplo, los haberes imponibles y no imponibles, así como la forma de calcularlos, ya que de esto dependerá una correcta deducción conforme al código de trabajo. En Xepelin, te contamos lo más importante sobre los haberes imponibles y no imponibles, su importancia para las Pymes y la forma de calcularlo.
¿Qué son los haberes imponibles?
Los haberes imponibles son aquellos ingresos que están sujetos al pago de impuestos, en este caso, el impuesto a la renta. En otras palabras, son las remuneraciones que los trabajadores reciben por su trabajo y que se consideran como renta gravada por el estado. Para efectos tributarios, se consideran haberes imponibles todos los ingresos percibidos por el trabajador, entre ellos se encuentran:
- Sueldo
- Sobresueldo u horas extraordinarias
- Comisiones
- Gratificaciones
- Bonos
- Semana corrida
Estas remuneraciones son afectos a cotizaciones previsionales: AFP, salud y seguro de cesantía. Los cuales serán importantes a la hora de hacer el cálculo final de los haberes imponibles.
¿Qué son los haberes no imponibles?
Por otro lado, los haberes no imponibles son aquellos ingresos que no están sujetos al pago de impuestos. Es decir, no son considerados como renta para efectos tributarios y, por lo tanto, no se incluyen en la base imponible del trabajador. Existen cuatro tipos de haberes no imponibles.
- Compensaciones: se refiere a las asignaciones por movilización, viáticos y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato de trabajo.
- Prestaciones de seguridad social: se habla de las asignaciones familiares determinadas por la ley, estás asignaciones familiares son un subsidio estatal para los trabajadores dependientes, independientes, pensionados y subsidiados, el cual corresponde a las personas que vivan a sus expensas y cumplan con los requisitos establecidos en la ley.
- Indemnizaciones: en este caso, hablamos de asignaciones como las de pérdida de caja, en el caso de aquellos trabajadores que cumplan cargos involucrados con el dinero, como los cajeros, la cual tiene como objetivo cubrir eventuales pérdidas. Otro caso es el de las asignaciones por desgaste de herramientas, que corresponde a una suma de dinero indemnizatoria que se asume de acuerdo al desgaste que puedan experimentar los equipos de trabajo por su uso.
- Indemnizaciones por término de contrato de trabajo: es aquella que se paga siempre al final de una relación laboral y añade montos como años de servicio, feriados anuales, proporcionales y otros que corresponden cuando no se da aviso previo de la terminación de un contrato laboral.
¿Cuál es la diferencia entre base tributaria y base imponible?
La base tributaria es el monto total de los haberes imponibles de un trabajador. Es decir, es el salario bruto sin descuentos. Por otro lado, la base imponible es el monto sobre el cual se calculan los impuestos a pagar. En este caso, se restan de la base tributaria los haberes no imponibles y los descuentos legales aplicables.
Por ejemplo, si un trabajador tiene una base tributaria de $1000.00 y cuenta con asignaciones no imponibles por $200.00 y descuentos legales por $300.00, su base imponible sería de $500.00 ($1.000.000 - $200.000 - $300.000).
¿Por qué es importante para las Pymes conocer los haberes imponibles y no imponibles?
Es importante que las Pymes conozcan los haberes imponibles y no imponibles para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones por parte del Servicio de Impuestos Internos (SII). Además, tener un adecuado conocimiento de estos conceptos les permitirá planificar y administrar de manera más eficiente los recursos destinados al pago de remuneraciones de sus colaboradores.
Por otro lado, al conocer los haberes no imponibles a los que tienen derecho sus trabajadores, las Pymes pueden acceder a beneficios fiscales que les permitan reducir su carga tributaria y tener un mayor flujo de caja.
¿Cómo se calculan los haberes imponibles?
El cálculo de los haberes imponibles para efectos tributarios se realiza de la siguiente forma:
- Se determina la base tributaria, sumando todos los ingresos imponibles del trabajador.
- Se restan los haberes no imponibles y los descuentos legales aplicables.
- Sobre la base imponible obtenida, se aplica la tasa de impuesto correspondiente según el tramo de ingresos en el que se encuentre el trabajador.
Por ejemplo, si un trabajador tiene una base tributaria de $1500.00, asignaciones no imponibles por $300.00 y descuentos legales por $400.00, su base imponible sería de $800.00 ($1500.00 - $300.00 - $400.00). Si su tramo de ingresos corresponde al 10%, entonces su monto a pagar por impuestos será de $80.00 (10% de $800.00).
¿Qué tipo de descuentos legales son aplicables?
Los descuentos legales aplicables a los haberes imponibles son aquellos que están establecidos por ley y que están destinados a financiar sistemas de previsión, salud y otras prestaciones sociales. Entre los descuentos legales aplicables se encuentran:
- Cotización para la seguridad social (AFP): corresponde a un 10% de la remuneración imponible, sin embargo, la administradora escogida por el trabajador puede fijar una cotización adicional.
- Cotización para la salud (Fonasa o Isapre): de acuerdo a la ley, corresponde a un 7% de descuento, pero dependerá del sistema en el que estés inscrito.
- Cotización para el seguro de cesantía: equivale a un 0.6% de la base imponible.
¿Cuáles son las remuneraciones que se pueden aplicar y cómo se calculan?
Para calcular los haberes imponibles, se deben considerar todos los ingresos que el trabajador percibe por su labor, ya sean en dinero o en especie. Algunos ejemplos de remuneraciones imponibles son los sueldos, las comisiones, las gratificaciones y las asignaciones de movilización y colación.
En el caso de las remuneraciones en especie, estos haberes se calcularán teniendo en cuenta su valor real en el mercado o su costo de adquisición para la empresa.
Los haberes imponibles y no imponibles son conceptos fundamentales para determinar la base tributaria y la base imponible de los trabajadores y, por tanto, su impacto en el cálculo de impuestos a la renta. Para las Pymes es fundamental conocer a detalle estos conceptos y contar con el asesoramiento adecuado para cumplir con sus obligaciones tributarias y aprovechar los beneficios fiscales a los que tienen derecho.
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