Una de las obligaciones empresariales más importantes para cualquier negocio son las regulaciones laborales y sus detalles, por ejemplo, los haberes imponibles y no imponibles, así como la forma de calcularlos, ya que de esto dependerá una correcta deducción conforme al código de trabajo. En Xepelin, te contamos lo más importante sobre los haberes imponibles y no imponibles, su importancia para las Pymes y la forma de calcularlo.
¿Qué son los haberes imponibles?
Los haberes imponibles son aquellos ingresos que están sujetos al pago de impuestos, en este caso, el impuesto a la renta y que sirven como base para calcular cotizaciones de previsión social, como el AFP y el seguro de cesantía. Básicamente, son las remuneraciones brutas de un trabajador.
Bajo la categoría de haberes imponibles se puede catalogar a estas remuneraciones:
- Sueldo
- Sobresueldo u horas extraordinarias
- Comisiones
- Gratificaciones
- Bonos
- Semana corrida
¿Cuáles son las remuneraciones que se pueden aplicar y cómo se calculan?
Para calcular los haberes imponibles, se deben considerar todos los ingresos que el trabajador percibe por su labor, ya sean en dinero o en especie. Algunos ejemplos de remuneraciones imponibles son los sueldos, las comisiones, las gratificaciones y las asignaciones de movilización y colación.
En el caso de las remuneraciones en especie, estos haberes se calcularán teniendo en cuenta su valor real en el mercado o su costo de adquisición para la empresa.
¿Qué son los haberes tributables?
Aunque los conceptos de haberes imponibles y tributables llegan a ser confundidos entre sí, es importante destacar su diferencia: los haberes tributables representan la base gravable para el cálculo de impuestos y retenciones, una vez descontando cotizaciones de previsión social.
Es decir, son las remuneraciones consideradas por el estado como rentas para efectos tributarios, las cuales son recibidas de forma directa por un trabajador.
¿Cómo se calculan los haberes tributables?
El cálculo de los haberes tributables se realiza de la siguiente forma:
- Se determina la base imponible, sumando todos los ingresos imponibles del trabajador.
- Se restan los haberes no imponibles y los descuentos legales aplicables.
- Sobre la base obtenida, se aplica la tasa de impuesto correspondiente según el tramo de ingresos en el que se encuentre el trabajador.
Por ejemplo, si un trabajador tiene una base imponible de $1500.00, asignaciones no imponibles por $700.00, su base tributaria sería de $800.00 ($1500.00 - $300.00 - $400.00). Si su tramo de ingresos corresponde al 10%, entonces su monto a pagar por impuestos será de $80.00 (10% de $800.00).
¿Qué son los haberes no imponibles?
Por otro lado, los haberes no imponibles son aquellos ingresos que no están sujetos a las cotizaciones de previsión social ni al gravado de impuestos. Es decir, no se incluyen en la base imponible del trabajador o sus cotizaciones de previsión.
Existen cuatro tipos de haberes no imponibles.
- Compensaciones: se refiere a las asignaciones por movilización, viáticos y reembolsos de gastos no contemplados en el contrato de trabajo.
- Prestaciones de seguridad social: se habla de las asignaciones familiares determinadas por la ley, estás asignaciones familiares son un subsidio estatal para los trabajadores dependientes, independientes, pensionados y subsidiados, el cual corresponde a las personas que vivan a sus expensas y cumplan con los requisitos establecidos en la ley.
- Indemnizaciones: en este caso, hablamos de asignaciones como las de pérdida de caja, en el caso de aquellos trabajadores que cumplan cargos involucrados con el dinero, como los cajeros, la cual tiene como objetivo cubrir eventuales pérdidas. Otro caso es el de las asignaciones por desgaste de herramientas, que corresponde a una suma de dinero indemnizatoria que se asume de acuerdo al desgaste que puedan experimentar los equipos de trabajo por su uso.
- Indemnizaciones por término de contrato de trabajo: es aquella que se paga siempre al final de una relación laboral y añade montos como años de servicio, feriados anuales, proporcionales y otros que corresponden cuando no se da aviso previo de la terminación de un contrato laboral.
¿Qué tipo de descuentos legales son aplicables?
Los descuentos legales aplicables a los haberes imponibles son aquellos que están establecidos por ley y que están destinados a financiar sistemas de previsión, salud y otras prestaciones sociales. Entre los descuentos legales aplicables se encuentran:
- Cotización para la seguridad social (AFP): corresponde a un 10% de la remuneración imponible, sin embargo, la administradora escogida por el trabajador puede fijar una cotización adicional.
- Cotización para la salud (Fonasa o Isapre): de acuerdo a la ley, corresponde a un 7% de descuento, pero dependerá del sistema en el que estés inscrito.
- Cotización para el seguro de cesantía: equivale a un 0.6% de la base imponible.
¿Cuál es la diferencia entre base tributaria y base imponible?
Básicamente, la diferencia entre estos conceptos es el tipo de beneficio u obligación que permiten calcular; mientras que la base tributaria se utiliza para el cálculo de impuestos, la base imponible se usa para el cálculo de cotizaciones de previsión.
Por ejemplo, si un trabajador tiene una base imponible de $1000.00, es sobre esta cifra que se calcularán cotizaciones sociales. Si estas se traducen en asignaciones no imponibles por $200.00 y el trabajador recibe descuentos legales por $300.00, su base tributaria sería de $500.00 ($1.000.000 - $200.000 - $300.000), cifra sobre la cual se calcularían los impuestos y retenciones a declarar y/o pagar por su empresa empleadora.
En pocas palabras: el concepto de base imponible es sinónimo de haberes imponibles, y el concepto de base tributaria es sinónimo de haberes tributables.
¿Por qué es importante para las Pymes conocer los haberes imponibles y no imponibles?
Es importante que las Pymes conozcan los haberes imponibles, tributables y no imponibles para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones por parte del Servicio de Impuestos Internos (SII), pues se necesita comprender la diferencia entre todos estos conceptos para un cálculo preciso de retenciones y cotizaciones.
Además, tener un adecuado conocimiento de estos conceptos les permitirá planificar y administrar de manera más eficiente los recursos destinados al pago de remuneraciones de sus colaboradores.
Por otro lado, al conocer los haberes no imponibles a los que tienen derecho sus trabajadores, las Pymes pueden acceder a beneficios fiscales que les permitan reducir su carga tributaria y tener un mayor flujo de caja.
Los haberes imponibles y no imponibles son conceptos fundamentales para determinar la base tributaria y la base imponible de los trabajadores y, por tanto, su impacto en el cálculo de impuestos a la renta. Para las Pymes es fundamental conocer a detalle estos conceptos y contar con el asesoramiento adecuado para cumplir con sus obligaciones tributarias y aprovechar los beneficios fiscales a los que tienen derecho.
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