Los estados financieros son herramientas esenciales para analizar la situación económica de una empresa y tomar decisiones estratégicas. Son informes que brindan una visión detallada de los recursos, obligaciones y rendimiento económico de una organización en un periodo determinado.
Hay cinco tipos principales de estados financieros que se utilizan comúnmente en la contabilidad: el estado de resultados, el balance general, el estado de flujo de efectivo, el estado de capital contable y el estado de cambios en la situación financiera. Para tener un acercamiento más aproximado a la situación económica de tu empresa, es esencial que conozcas cada uno de estos tipos de estados financieros, así como la forma en la que interactúan.
El estado de resultados
También conocido como estado de pérdidas y ganancias, este tipo de estado financiero es un informe que muestra las ganancias y pérdidas de una empresa en un periodo contable específico. Este estado financiero se divide en tres secciones: ingresos, gastos y utilidades o pérdidas netas.
Los ingresos incluyen todas las ganancias que genera la empresa a través de sus actividades principales, como la venta de productos o servicios. Los gastos, por otro lado, incluyen todos los costos incurridos para producir y vender esos productos o servicios. La diferencia entre los ingresos y los gastos, representa la utilidad o pérdida neta de la empresa en el período.
El estado de resultados es una herramienta que puede evaluar la rentabilidad de una empresa, su nivel de eficiencia y su capacidad para generar ganancias. También es utilizado por inversores y accionistas para evaluar la viabilidad económica de una empresa y su capacidad para pagar dividendos.
El balance general
Este documento contable representa un estado financiero que ofrece una visión global de la situación económica de la empresa en un momento específico. Este tipo de estado financiero se compone por: activos, pasivos y patrimonio neto. Los activos incluyen todos los bienes y recursos controlados por la empresa, como efectivo, inventario, cuentas por cobrar y propiedades. Los pasivos, por otro lado, representan las obligaciones financieras de la empresa, como préstamos, cuentas por pagar y otros pasivos a largo plazo. El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos y representa el capital de los accionistas en la empresa.
El balance general es una herramienta importante para evaluar la solvencia y la liquidez de una empresa. Permite a los inversionistas y a los acreedores determinar si la empresa tiene suficientes activos para cumplir con sus obligaciones a corto plazo y si tiene una estructura financiera saludable.
El estado de flujo de efectivo
Es un informe que detalla los movimientos de efectivo en una empresa durante un periodo determinado. Se divide en tres secciones: efectivo de las operaciones, efectivo de las inversiones y efectivo de las actividades de financiamiento. La sección de efectivo de las operaciones muestra el efectivo generado o utilizado por la empresa en sus actividades principales, como ventas, compras y gastos operativos. La sección de efectivo de las inversiones indica el movimiento de efectivo relacionado con la compra y venta de activos a largo plazo, como inversiones en acciones o compra de maquinaria. La sección de efectivo de las actividades de financiamiento muestra los movimientos de efectivo relacionados con la obtención de recursos financieros, como préstamos y emisión de acciones.
Los principales objetivos del estado de flujo de efectivo son evaluar la liquidez de una empresa, su capacidad para generar efectivo y determinar la salud financiera en general. Además, permite a los inversionistas y a los acreedores ver cómo la empresa gestiona su flujo de efectivo y si tiene suficiente liquidez para cubrir sus obligaciones.
El estado de capital contable
Conocido también como estado de cambios en el patrimonio neto, es un informe que muestra cómo el patrimonio neto de una empresa ha cambiado durante un tiempo fijo. Se divide en dos secciones: aportaciones de los accionistas y utilidades retenidas. La sección de aportaciones de los accionistas muestra las contribuciones de los inversores en la empresa, mientras que la sección de utilidades retenidas muestra las ganancias que no han sido distribuidas a los accionistas durante el período.
El estado de capital contable es importante para evaluar cómo la empresa ha utilizado sus ganancias para financiar su crecimiento y qué proporción ha sido distribuida a los accionistas como dividendos.
El estado de cambios en la situación financiera
También conocido como estado de cambios en la posición financiera, es un informe que muestra los cambios de una empresa en cuanto a la distribución de sus recursos económicos, así como en sus obligaciones y su capital en un tiempo determinado. Este estado se divide en dos secciones: fuentes de efectivo y uso de efectivo. La sección de fuentes de efectivo muestra los movimientos de efectivo en las diferentes partidas del balance general, mientras que la sección de uso de efectivo muestra los movimientos en las partidas de activos y pasivos.
Este estado financiero nos ayuda a evaluar cómo la empresa ha administrado sus recursos y la dirección en la que se está moviendo su posición financiera.
¿Para qué sirven los estados financieros?
Como es posible notar, aunque cada estado financiero brinda información sobre una área específica de las finanzas de una empresa, el propósito general de estos documentos es informativo. Es decir, sirven para brindar datos de valor a los distintos stakeholders de una empresa, así como a entidades relacionadas, para así impulsar decisiones oportunas respaldadas en datos.
De manera más específica, y con base en el valor que generan para distintas partes, estos son los propósitos que los estados financieros buscan cumplir:
- Para ejecutivos y miembros de tu empresa sirven para entender la salud financiera de la organización en un periodo particular y para determinar si las estrategias actuales están funcionando o si pueden ser mejoradas.
- Para accionistas actuales y posibles inversionistas sirven como indicadores de riesgo y rentabilidad que deben ser monitoreados para tomar una decisión de inversión adecuada.
- Para instituciones financieras y otros acreedores funcionan como métrica que determinar el nivel de riesgo de impago de tu empresa al momento de que se le extienda una línea de crédito.
- Para instituciones públicas es una forma de corroborar que todos los registros financieros concuerdan y que las obligaciones fiscales pertinentes están siendo cumplidas.
¿Cómo funcionan juntos los 5 estados financieros?
El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo están vinculados a través de la utilidad neta, que se refleja en ambos informes. El balance general y el estado de capital contable están conectados, ya que el patrimonio neto en el balance general se basa en el estado de capital contable. Además, el estado de cambios en la situación financiera está vinculado al balance general, ya que muestra los movimientos de efectivo en los activos y pasivos del balance general.
Juntos, estos estados financieros proporcionan una comprensión exhaustiva de la salud financiera de una empresa, permitiendo a los CFOS, inversores, accionistas, acreedores y gerentes guiar su estrategia en torno hacia los números y comportamiento de la empresa.
¿Cuáles son las métricas más importantes derivadas de los estados financieros?
Existen varias métricas derivadas de los estados financieros que son fundamentales para evaluar la situación financiera de una empresa. Algunas de las más importantes son:
- Margen de utilidad: es la relación entre la utilidad neta y los ingresos totales. Indica la eficiencia de la empresa en la gestión de costos y la generación de ingresos.
- Rentabilidad sobre el patrimonio neto: calculada dividiendo la utilidad neta entre el capital contable. Indica la rentabilidad de la inversión de los accionistas en la empresa.
- Índice de liquidez: mide la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Se calcula dividiendo los activos corrientes entre los pasivos corrientes.
- Índice de endeudamiento: mide la proporción de deuda de una empresa en relación con su capital total. Se calcula dividiendo los pasivos totales entre el capital total.
¿Qué características deben poseer los estados financieros para ser útiles?
Para que las métricas registradas en los estados financieros cumplan con su propósito, estas deben de cumplir 4 características: deben ser comprensibles, relevantes, confiables y comparables.
De manera más concreta, esto es lo que cada característica significa:
- La comprensibilidad implica que cada documento sea fácil de entender para cualquier persona que lo necesite para obtener información oportuna.
- La relevancia consiste en que la información de cada documento sea de valor y tenga el potencial de impulsar mejores decisiones.
- La confiabilidad conlleva que los datos incluidos estén libres de errores o sesgos.
- La comparabilidad implica que todos los documentos sigan ciertas normas de registro y contabilidad que faciliten su comparación con periodos pasados o con otras empresas en un proceso de benchmarking.
¿Cómo asegurarse de que los estados financieros sean de utilidad?
La única forma de garantizar que los estados financieros sean útiles para la toma de mejores decisiones es automatizando el registro de la información que contienen por medio de una herramienta de gestión financiera. ¿Por qué razón? Esta clase de plataformas automatizan la extracción de datos financieros para eliminar errores y garantizar confiabilidad, permiten identificar tendencias y patrones relevantes, registran información histórica para garantizar su comparabilidad y generan dashboards con gráficos visuales y fáciles de entender.
Dada la gran cantidad de transacciones que procesan las empresas hoy en día, aunque tradicionales, los procesos manuales no son capaces de brindar los mismos estándares de velocidad y calidad en la información financiera.
No necesitas ser un experto en finanzas para conocer a detalle la evolución de tu negocio, sin embargo, contar con herramientas digitales y con el conocimiento de los cinco estados financieros es la clave para tener una visión más nítida de tu empresa y sus recursos.
Para tener un entendimiento más preciso de todos estos los indicadores financieros de tu negocio, Xepelin pone a tu disposición recursos gratuitos de monitoreo para la salud financiera de tu negocio, como la función de Análisis de mi Empresa, la cual puede ayudarte a visualizar rápidamente métricas financieras como tus ventas y compras, concentración de clientes y proveedores e información detallada sobre tu situación de deuda, para que conocer los distintos estados financieros de tu empresa sea una tarea más sencilla.
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