Tanto para personas físicas, como morales, la realización de cualquier tipo de actividad empresarial significa una nueva obligación tributaria: la presentación de la declaración mensual. Por medio de ella, el SAT podrá determinar tus impuestos a pagar de manera precisa y podrás contar con un registro fiable sobre el desempeño de tu organización mes con mes.
¿Cómo presentar la declaración mensual? En este artículo aportaremos todo lo que necesitas saber para hacerlo, desde los impuestos que se declaran en este informe y las fechas límite para presentarlo, hasta una guía paso a paso para realizarlo en el portal del SAT.
¿Qué es una declaración mensual y por qué es tan importante?
Es un reporte financiero que toda empresa debe presentar periódicamente, informando sus ingresos, egresos y retenciones al SAT para que este pueda calcular, correctamente, la cantidad de impuestos correspondientes a pagar.
En efecto, se trata de un método mediante el cual el SAT puede fiscalizar a tu empresa, pero su importancia va más allá, ya que representa también un registro fiable de tus ganancias mensuales, es esencial para que tu negocio opere de manera formal y funciona como un comprobante de ingresos válido para facilitar el acceso a financiamiento.
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¿Quiénes están obligados a presentar su declaración mensual?
Toda persona moral y persona física con actividad empresarial tiene la obligación de presentar su declaración mensual de impuestos dentro del portal del SAT. De manera más específica, esto abarca los siguientes regímenes fiscales:
- Régimen de Actividades Empresariales y Servicios Profesionales
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
- Régimen General de Ley Personas Morales
- Régimen de Arrendamiento
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
- Régimen de Incorporación Fiscal o RIF, que fue derogado en 2022, pero continúa siendo válido para cualquier contribuyente inscrito en él antes del 31 de agosto de 2021
¿Qué impuestos se declaran de manera mensual?
Principalmente, son 3 los impuestos diferentes que deben declararse en este informe:
- ISR o Impuesto Sobre la Renta, que se calcula directamente sobre los ingresos y egresos obtenidos, así como las deducciones aplicables por gastos esenciales relacionados con tu empresa. Junto con cada declaración mensual, también se deben realizar los pagos provisionales de ISR.
- IVA o Impuesto al Valor Agregado, determinado por la cantidad de impuestos de este tipo cobrado a clientes por cada venta concretada y pagado a proveedores por cada compra. Se paga de forma definitiva, después de la presentación de la declaración mensual.
- IEPS o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, aplicable solo para negocios que importan mercancías o comercializan productos como bebidas alcohólicas o con azúcares añadidos, combustibles fósiles, plaguicidas y alimentos con alto contenido calórico. Al igual que con el IVA, debe de pagarse de manera definitiva después de presentar la declaración mensual.
¿Cuándo se debe presentar la declaración mensual?
La fecha límite para presentar la declaración mensual es el día 17 del mes posterior al periodo que abarca la declaración. Es decir, si tu declaración mensual abarca el periodo de mayo, esta deberá ser presentada, a más tardar, el día 17 de junio.
Sin embargo, dependiendo del sexto dígito del RFC de cada contribuyente, existe un periodo adicional de cierta cantidad de días después de la fecha límite para presentar la declaración, sin retraso, en una fecha posterior:
- Dígitos 1 y 2: un día hábil adicional
- Dígitos 3 y 4: dos días hábiles adicionales
- Dígitos 5 y 6: tres días hábiles adicionales
- Dígitos 7 y 8: cuatro días hábiles adicionales
- Dígitos 9 y 0: cinco días hábiles adicionales
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Pasos para presentar la declaración mensual de tu empresa
Para presentar la declaración mensual de tu empresa de forma rápida y sencilla, solo es necesario seguir estos pasos:
- Entrar al portal del SAT y dar clic en la opción de “Continuar al sitio” o, simplemente, entrar el portal de trámites y servicios del SAT.
- Seleccionar la opción de “Declaraciones para personas” si eres una persona física con actividad empresarial o la opción de “Declaraciones para empresas” si eres una persona moral.
- Elegir la opción de “Provisionales y definitivas”.
- Seleccionar el tipo de declaración a realizar de acuerdo con tu régimen fiscal y obligación específica a declarar. Después, ingresar al portal del servicio correspondiente.
- Ingresar al portal con tu RFC y contraseña SAT, o bien, con tu e.firma.
- Dar clic en la opción de “Presentar declaración” introduciendo el tipo de declaración a presentar, así como el mes al que corresponde.
- Llenar el formulario con toda la información solicitada sobre ingresos, egresos, retenciones, etc.
- Enviar la declaración y descargar el acuse de recibo, el cual comprueba la presentación de la declaración en caso de que exista algún problema.
- Realizar el pago de impuestos correspondiente, ya sea de manera presencial o digital, a través de la línea de captura generada.
¿Qué pasa si no se presenta a tiempo la declaración mensual?
De acuerdo con el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, a las empresas que no presenten a tiempo sus declaraciones mensuales o no realizan sus pagos correspondientes se les impondrán las siguientes multas:
- Sanciones de $1,801 a $22,400 pesos por cada declaración no realizada.
- Sanciones de $1,801 a $44,790 pesos por cada declaración (u otra obligación) presentada después de su fecha límite.
- Multas de $18,360 a $36,740 pesos por cada declaración electrónica no realizada o presentada después de su fecha límite.
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Presentar las declaraciones mensuales de tu empresa es una tarea crucial por muchas razones que van desde el registro fiable de datos, hasta el cumplimiento normativo. Por lo tanto, dominar por completo este proceso no solo es una ventaja, sino también una necesidad para garantizar la continuidad de tu organización y un flujo de efectivo suficiente que no se vea afectado por multas.
Finalmente, recuerda que seguir ciertas prácticas, como la adopción de un software financiero o contable y la conciliación bancaria frecuente, te ayudará a garantizar que la declaración de tu empresa sea presentada a tiempo y sin errores, por lo que ahora podría ser un buen momento para comenzar a hacerlo.
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