Para reducir la carga tributaria de tu negocio, y así mejorar tu liquidez, es importante que estés familiarizado con los distintos usos de CFDI que se le pueden asignar a cada factura recibida. ¿Por qué es tan fundamental Este dato indica al SAT la realización de ciertos gastos esenciales que, dada su relevancia para las operaciones de tu organización, pueden deducirse para disminuir algunos impuestos.
Asimismo, elegir el uso de CFDI es clave para mantener tus finanzas en orden, agilizar cualquier proceso externo o interno de auditoría y cumplir con tus obligaciones fiscales, por lo que el valor de este dato va más allá de las posibles deducciones que ayuda a conseguir.
En Xepelin, nuestra misión principal es la de ayudar a tu empresa a desarrollarse con herramientas digitales de gestión, pero también con información oportuna sobre todo lo que puede necesitar. Por lo tanto, en este artículo buscaremos darte una guía clara sobre los usos de CFDI distintos, cómo elegir el correcto y cuáles de ellos pueden deducirse de tu declaración mensual.
¿Qué es el uso de CFDI?
El uso de CFDI es un dato que muestra la razón específica por la que se emite una factura electrónica (CFDI), es decir, el artículo o servicio proporcionado durante una transacción comercial. Se trata de un dato obligatorio a introducir para que cualquier factura tenga validez legal bajo el esquema de facturación CFDI 4.0.
Dependiendo del régimen fiscal del receptor del CFDI, este dato también señala si un gasto particular es deducible o no.
¿Qué usos de CFDI hay y cómo se clasifican?
Actualmente, existen 24 claves de uso de CFDI validadas por el SAT, distribuidas en 6 categorías diferentes de la siguiente manera:
Usos de CFDI con clave “G”
Esta categoría abarca 3 usos de CFDI dedicados a costos y gastos generales, los cuales pueden aplicarse tanto para personas físicas, como personas morales. Sus claves son las siguientes:
- G01: Adquisición de mercancías; por ejemplo, materias primas o artículos para reventa.
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones; por ejemplo, ajustes por ofertas o descuentos y bonificaciones por lealtad u otras compensaciones.
- G03: Gastos en general, lo cual abarca gastos que no se pueden asignar a otra categoría más específica, pero que no dejan de ser necesarios, como papelería o el pago de servicios profesionales.
Usos de CFDI con clave “I”
En esta categoría se encuentran un total de 8 claves de uso, aplicables tanto para personas físicas, como morales. En este caso, está dedicada a inversiones empresariales:
- I01: Construcciones, como inmuebles para uso comercial, nuevas sucursales, expansiones, etc.
- I02: Mobiliario y equipo de oficina, como escritorios y sillas.
- I03: Equipo de transporte, como vehículos comprados y arrendados.
- I04:Equipo de cómputo y accesorios, como computadoras, hardware adicional y licencias de software.
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental (maquinaria necesaria para la producción)
- I06: Comunicaciones telefónicas
- I07: Comunicaciones satelitales
- I08: Otra maquinaria y equipo, es decir, cualquier otra pieza de maquinaria que no pueda clasificarse en las claves anteriores.
Usos de CFDI con clave “D”
A esta categoría pertenecen 10 claves de uso de CFDI, todas dedicadas al registro de diversos gastos de origen estrictamente personal, o sea, solo para personas físicas. Estas son sus claves:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- D03: Gastos funerales
- D04: Donativos
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR
- D07: Primas por seguros de gastos médicos
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria
- D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
Otras categorías y claves
En cada una de las 3 categorías restantes, solo es posible encontrar una sola clave de uso de CFDI; estas son las siguientes:
- S01: Sin efectos fiscales, es decir, que el CFDI correspondiente es solo para fines administrativos internos, se está emitiendo para el público general o para un residente extranjero.
- CP01: Pagos; se utiliza al momento de emitir un complemento de pago por el pago diferido o a crédito de ciertas compras.
- CN01: Nómina; respalda el pago de nómina de empleados
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Catálogo completo de usos de CFDI y regímenes aplicables
¿Cómo elegir el uso de CFDI correcto?
Para evitar cualquier posibilidad de error al momento de realizar una compra, lo mejor que puedes hacer es consultar el catálogo de claves de uso de CFDI y determinar el uso cuyas características encajan más con la transacción particular a realizar. Puedes comenzar consultando las claves más específicas y, si ninguna te hace sentido, puedes elegir una categoría general.
Una vez seleccionado el uso más adecuado, no olvides revisar si es compatible con la clave de tu régimen fiscal, pues existen usos de CFDI que solo son válidos para regímenes particulares.
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¿Qué pasa si se elige el uso de CFDI equivocado?
Será necesario solicitar la cancelación del CFDI erróneo, junto con la posterior emisión de un nuevo comprobante, asociado a la factura original. Todo este proceso se puede llevar a cabo de forma rápida a través del sistema de facturación del SAT.
Es importante que trates de corregir cualquier problema tan pronto como sea posible, ya que los usos de CFDI erróneos pueden costarle a tu empresa potenciales deducciones o declaraciones rechazadas por el SAT.
Claves de uso de CFDI para deducciones empresariales mensuales
Ahora bien, ¿qué claves de uso de CFDI pueden convertirse en deducciones? Para personas morales o personas físicas con actividad empresarial, estas son las claves de uso de CFDI que podrían dar lugar a deducciones:
- G01: Adquisición de mercancías
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
- G03: Gastos en general
- I01: Construcciones
- I02: Mobiliario y equipo de oficina para inversiones
- I03: Equipo de transporte
- I04: Equipo de cómputo y accesorios
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramientas
- I06: Comunicaciones telefónicas
- I07: Comunicaciones satelitales
- I08: Otra maquinaria y equipo
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Conocer las distintas claves de uso de CFDI y saber cuándo elegir cada una es esencial para que tu empresa reciba ciertos beneficios fiscales importantes. Aunque esto puede ser complicado, con esta guía, este proceso puede ser mucho más sencillo.
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